Kilometrikorvaus verotuksessa – oma auto vai työsuhdeauto?

Koska Suomi on maa, jossa lähin naapurisi saattaa asua useiden kilometrien päässä, työmatkat voivat olla jopa satoja kilometrejä pitkiä. Kun siihen lisätään usein tällaisissa tilanteissa heikot julkisen liikenteen yhteydet, ilman autoa sitä on kuin kala kuivalla maalla.

Auton pakollisuus ei tokikaan päde vain edellä mainitun kaltaisissa tilanteissa, vaan se saattaa olla kriittinen asia yhtälailla myös esimerkiksi pääkaupunkiseudulla.

Sanapari “verottaja kilometrikorvaus” on yhtälönä varmasti tuttu kaikille autoa kulkuvälineenään työssä käyttäville.

Jos käytät autoa työreissujen ja työmatkojen kulkemiseen ja mielessäsi pyörii kysymys siitä, miten kilometrikorvaus verotuksessa toimii, et ole yksin. Lukuisat muut suomalaiset nimittäin painivat näiden samojen kysymysten kanssa, eikä kaipaamiaan vastauksia löydä ainakaan painimolskilta. Sen sijaan Bezalasta ne löytyvät.

Lue siis tämä blogiteksti huolellisesti ja tiedät juuri, miten homma autojen ja kilometrikorvausten suhteen verottajan suuntaan pelittää.

Oma auto, vapaa autoetu vai käyttöautoetu?

Oletko löytänyt esimerkiksi uuden työpaikan? Kenties roolisi nykyisellä työnantajalla on muuttunut ja auton käyttämisestä on tullut ajankohtaista osana uudistunutta työnkuvaasi?

Kun neuvottelet työnantajasi kanssa autoasioista, mitä tulee työreissujen taittamiseen, olemassa on kolme vaihtoehtoa: oma auto, vapaa autoetu ja käyttöautoetu.

Seuraavassa me pyrimme avaamaan mitä nämä erilaiset vaihtoehdot konkreettisesti tarkoittavat.

Mitä käyttöetu tarkoittaa?

Kolmesta edellä mainitsemastamme vaihtoehdosta kaksi jälkimmäisenä mainittua tarkoittavat puhtaasti työsuhdeautoa.

Ne eroavat toisistaan seuraavalla tavalla:

• Vapaa autoetu (täysi autoetu): työnantaja maksaa kaikki kulut, jotka liittyvät auton omistamiseen ja käyttöön. Tällaisia kuluja ovat polttoaine- ja käyttövoimakulut, vakuutukset, verot, huollot ja korjaukset.

• Käyttöautoetu: työntekijä maksaa itse auton käyttövoimaan liittyvät kulut, kuten bensiinin.

Työnantajasta riippuen, autoetu voidaan myöntää varsinaisen palkan päälle niin sanottuna palkanlisänä. On kuitenkin kohtalaisen yleistä, että työsuhdeauto lasketaan osaksi palkkaa. Tällaisissa tilanteissa työntekijän saama rahapalkka voi pienentyä esimerkiksi autoedun verotusarvon verran, mutta pienennyksen suuruus voi riippua myös auton leasingkustannuksista.

Erittäin keskeinen seikka työntekijälle on siis se, millaisilla ehdoilla hän saa autoedun. Lähtökohtaisesti ainoa järkevä tapa työsuhdeauton vastaanottamiseen on, että verotusarvo lisätään sovitun rahapalkan päälle. Mikäli se tulee kuitenkin osaksi palkkaa ja hyväksyt sen, Verohallinto on määrittänyt laskentakaavat autoedun arvon määrittämiseksi.

Entäs sitten se oma auto?

Kolmas, eikä suinkaan se vähäisin vaihtoehto, on oman auton käyttö.

Tällöin työnantaja maksaa sinulle verovapaata kilometrikorvausta, joka vuonna 2024 on 0,57 € per kilometri. Toki kyseessä on verottajan enimmäismäärä ja viime kädessä yritys itse päättää maksetaanko työntekijälle verottajan maksimi vai vähemmän.

Myös TES eli työehtosopimus voi velvoittaa yrityksen maksamaan tietyn minimikorvauksen; Bezalasta löytyy sattumoisin kilometrikorvauslaskentalogiikkoja eri TES-tulkinnoilla.

Kilometrikorvaus pitää sisällään kaikki mahdolliset auton tai muun kulkuvälineen käyttöön liittyvät kulut. Kyseessä on verottajan ennakkoon määrittämä summa, joka saattaa vaihdella vuosittain. Esimerkiksi vuonna 2023 kilometrikorvaus oli 0,53 € eli neljä senttiä vähemmän per kilometri kuin vuonna 2024.

Kaikki edellä esitetyt faktat koskettavat vain ja ainoastaan autoa. Jos siis taitatkin auton sijaan työreissut kipparikallemaisesti merimieshattu päässäsi lauleskellen ja veneellä kulkien, tai sitten jollain muulla tavalla, kilometrikorvaukset vaihtelevat.

Mikä on oikea vaihtoehto erilaisissa tilanteissa?

Kun haetaan vastausta vapaan autoedun ja käyttöautoedun välillä, keskiössä on isosti verovapaa kilometrikorvaus. Työnantaja voi nimittäin maksaa työntekijälle verovapaata kilometrikorvausta 0,10 € per kilometri, itse autoedun päälle. Näin ollen kaksi kysymystä antavat sinulle oikean vastauksen:

1. Miten paljon auto kuluttaa?

2. Kertyykö kilometrejä paljon vai vähän?

Mikäli kyseessä on vähäkulutuksinen auto, ja sen todelliset polttoainekulut jäävät alle 0,10 euron per kilometri, tällöin oikea valinta on käyttöetuauto.

Miksi?

Koska käyttöautoedun kohdalla työntekijä maksaa ainoastaan auton käyttövoimaan liittyvät kulut. Ja, kun todelliset polttoainekulut ovat verovapaata korvausta alhaisemmat, työntekijä hyötyy polttoainekulujen maksamisesta itse.

Jos taas auto kuluttaa paljon, ja sen todelliset polttoainekulut ovat yli 0,10 euroa per kilometri, tällöin oikea valinta on vapaa autoetu.

Miksi?

Koska työntekijä ei hyödy millään tavalla polttoainekulujen maksamisesta itse, ja vapaan autoedun kohdalla työnantaja maksaa kaikki mahdolliset kulut.

No entäs sitten se oman auton käyttäminen?

Oman auton käyttämiseen pätevät osittain samat sanat kuin työsuhdeautojen: autosi ja sen kulutus ovat ratkaisevat määrittävät tekijät. Mutta eivät kuitenkaan samoissa määrin, sillä 0,53 € kilometrikorvaus on täysin verovapaa.

Jos siis autosi ei ole täysi polttoainesyöppö, jäät eniten voitolle käyttämällä omaa autoasi, koska työnantaja voi maksaa sinulle verottottomat kilometrikorvaukset. Ja lisäksi saat omatoimisesti määrittää, millaisella autolla päräyttelet paikasta toiseen – onhan kyseessä oma autosi.

Mutta tuli sitten käyttöösi työreissujen osalta oma auto, vapaa autoetu tai käyttöautoetu, tällä hetkellä sähköautojen suosiminen on eittämättä järkevintä. Niihin nimittäin liittyy erilaisia verohelpotuksia, ainakin vuoteen 2025 saakka, mitkä liittyvät Suomen valtion päästövähennystavoitteisiin.

Yrittäjä on poikkeus säännössä

Kaikki yrittäjät, saatika aloittelevat yrittäjät, eivät välttämättä hallitse pelikenttäänsä vielä niin täydellisesti, että tiedossa olisi miten toimia erilaisissa tilanteissa ja erilaisten asioiden suhteen.

Hyvä esimerkki edellä mainitusta on auto. Se täytyy merkitä yrityksen nimiin, mikäli yli puolet ajokilometreistä liittyy yrityksen toimintaan.

Kun auton omistaa yksityishenkilön sijaan yritys, kaikki auton kulut ovat vähennyskelpoisia verotuksessa. Tällaisia kuluja ovat esimerkiksi lainakulut, huollot ja polttoaineet. Toki se yrittäjän tulee huomioida, että tällaisissa tilanteissa kilometrikorvausten maksaminen ei onnistu. Tämän lisäksi yrittäjälle voi muodostua autoetu, joka on rinnastettavissa palkkaan eli normaalit palkan sivukulut täytyy tällöin maksaa.

Mikäli yrityksen nimissä olevaa autoa käytetään myös yksityisajoihin, on näiden yksityisajojen osuus autoon liittyvistä kuluista tuloutettava veroilmoituksella.

Mikäli toiminimiyrittäjä ajaa autollansa alle 50% yritykseen toimintaan liittyviä ajoja, voi hän jättää auton omiin nimiinsä ja tehdä työajoista henkilökohtaiseen verotukseen veroilmoituksella lisävähennyksen, joka on vuonna 2024 0,57 € / km.

Lisämatkustaja on yhtä kuin lisäkorvaus

Yksi auton kulutukseen vaikuttavista tekijöistä on auton paino. Luonnollisesti jokainen matkustaja ja heidän mukanaan tulevat mahdolliset matkatavarat lisäävät painoa, jolloin myös kulutus kasvaa.

Jos matkustat yksin, tällöin kilometrikorvaus on jo aiemmin mainittu 0,53 € per kilometri. Mikäli mukaan matkaan on kuitenkin tarttunut esimerkiksi työkaveri tai pomo, myös korvaus nousee.

Tarkalleen ottaen tämä niin sanottu kilometrikorvaus lisähenkilö -sääntö toimii siten, että jokainen ylimääräinen matkustaja oikeuttaa neljän sentin korotukseen, per ajokilometri. Jos siis kyydilläsi on neljä lisämatkustajaa, nousee kilometrikorvaus 16 sentillä. Tavallisen viiden istuttavan henkilöauton kohdalla maksimi kilometrikorvaus on näin ollen 0,69 € per kilometri.

Asunnon ja työpaikan välinen matka – saako siitä jonkinlaista korvausta?

Mikäli asuntosi ja työpaikan välinen matka on sen verran pitkä, että tarvitset siihen autoa, tässä kohtaa verottaja ei valitettavasti ole puolellasi. Kilometrikorvaus ei nimittäin kosketa asunnon ja työpaikan välistä matkaa – oli se sitten minkä mittainen tahansa.

Tokikaan täysin tyhjin kätösin verottaja ei jätä sinua, sillä omalta asunnolta työpaikalle tapahtuvien matkojen kustannukset voidaan vähentää omassa verotuksessa. Mutta miksikään kilometrikorvausten kaltaiseksi rahasammoksi työmatkakorvauksesta ei todellakaan ole, koska tällaiset matkakuluvähennykset lasketaan aina halvimman vaihtoehdon mukaan. Jos siis julkista liikennettä käyttämällä kulut ovat alhaisemmat työmatkan osalta, tällöin ne lasketaan sen mukaisesti.

Eli toisin sanoen, käyttöetu kilometrikorvaus jää toteutumatta, mutta täysin omakustanteisesti matkanteko ei tapahdu.

Kun verotuksen osalta puhutaan ylipäätään työmatkasta, tarkoittaa se tilapäistä matkaa, jonka veronmaksaja tekee työhön liittyvien työtehtävien takia. Tällaisia ovat esimerkiksi matkat työpaikalta asiakkaan luokse.

Autoedun hyödyntäjä: muista ajopäiväkirja!

Autoedun ja käyttöautoedun kohdalla ajopäiväkirja on asia jota ei sovi unohtaa. Kilometrikorvauksia maksettaessa ajopäiväkirjaa ei siis tarvita (tällöin vaaditaan hieman eri asioita). 

Luonnollisesti yrittäjien kohdalla ajopäiväkirjan tärkeys korostuu entisestään, sillä yrityksen nimissä olevaa autoa saatetaan käyttää myös yksityisajoihin. Yksityisajot tulee aina erottaa verotuksessa työmatkoista.

Ajopäiväkirja voi olla täysin yksilöllinen, mutta vähintään seuraavat tiedot siitä tulee käydä ilmi jokaisen tehdyn matkan osalta:

• Ajon tarkoitus

• Alkamis- ja päättymispaikka (myös mahdollisesti ajoreitti)

• Alkamis- ja päättymisaika

• Auton käyttäjä eli autoa ajanut henkilö

• Matkamittarin lukema niin ennen ajoa kuin myös ajon päätyttyä

• Matkan pituus

Ota Bezalan kilometrilaskuri avuksesi

Saavuitko juuri pitkän ajomatkan vaatineen työreissun päätteeksi kotiin ja mielessä ovat ainoastaan hyvä ruoka, juoma ja rentoutuminen – ei kilometrikorvausten laskeminen?

Tämä on yksi lukuisista syistä hyödyntää palvelumme, sillä Bezala-kilometrilaskuri auttaa jokaista autoilevaa työntekijää monin tavoin. Tässä muutama esimerkki siitä, miten hyödyt laskuristamme:

• Se laskee ajettujen kilometrien ja kilometrikorvausten määrän automaattisesti puolestasi

• Voit jakaa hakemuksesi etappeihin, merkitä ajoreitin tai ajetut kilometrit ja valita ajoneuvon

• Korvaukset maksetaan nopeasti (ei tarvitse odottaa seuraavan palkkaan)

• Tulorekisteri-ilmoitukset automatisoidaan

Kaiken kaikkiaan kilometrikorvaushakemuksen luonti kestää Bezalan ansiosta alle minuutin. Ja, kun aikaa tähän kuluu näin vähän, sinulle vapautuu yrittäjänä tai työntekijänä ylimääräistä aikaa aidosti rahaa tuottavien työtehtävien hoitamiseen.