Kilometrikorvaus ilmoitetaan veroilmoituksessa pääsääntöisesti työmatkavähennyksenä silloin, kun työnantaja ei ole maksanut korvausta tai on maksanut sitä verovapaata määrää vähemmän. Jos työnantaja on maksanut täyden verovapaaseen rajaan asti nousevan kilometrikorvauksen, erillistä ilmoitusta veroilmoituksessa ei tarvita. Alla käymme läpi tärkeimmät kysymykset kilometrikorvauksen verotuksesta ja ilmoittamisesta.
Onko kilometrikorvaus veronalaista tuloa?
Kilometrikorvaus on verovapaa silloin, kun työnantaja maksaa sen Verohallinnon vahvistamien enimmäismäärien mukaisesti. Vuonna 2026 verovapaa kilometrikorvaus omalla autolla on Verohallinnon vuosittain vahvistaman taulukon mukainen senttimäärä kilometriä kohden. Tätä enimmäismäärää vastaava korvaus ei ole veronalaista tuloa eikä näy palkansaajan verotuksessa lisätulona.
Jos työnantaja maksaa kilometrikorvausta enemmän kuin Verohallinnon vahvistama verovapaa enimmäismäärä, ylimenevä osa on veronalaista ansiotuloa. Tällöin työnantajan on toimitettava ylimenevästä osasta ennakonpidätys ja ilmoitettava se tulorekisteriin. Palkansaajan ei tarvitse itse tehdä tässä tilanteessa korjauksia veroilmoitukseen, sillä tiedot siirtyvät automaattisesti.
Täysin eri tilanne on silloin, kun työnantaja ei maksa lainkaan kilometrikorvausta tai maksaa sitä vain osittain. Tällöin palkansaaja voi hakea työmatkavähennystä omassa veroilmoituksessaan.
Milloin kilometrikorvaus näkyy omassa veroilmoituksessa?
Kilometrikorvaus näkyy omassa veroilmoituksessa silloin, kun palkansaaja hakee työmatkavähennystä. Tämä tulee ajankohtaiseksi, jos työnantaja ei ole maksanut kilometrikorvausta lainkaan tai on maksanut sitä verovapaata enimmäismäärää vähemmän. Verovapaa kilometrikorvaus, jonka työnantaja on maksanut täysimääräisesti, ei näy veroilmoituksessa erillisenä kohtana.
Työnantajan maksamat kilometrikorvaukset näkyvät sen sijaan tulorekisterissä ja välittyvät sitä kautta Verohallinnon tietoihin. Palkansaaja voi tarkistaa esitäytetystä veroilmoituksestaan, onko työnantajan ilmoittamat tiedot kirjattu oikein. Jos tiedoissa on virheitä tai korvaukset puuttuvat kokonaan, palkansaajan kannattaa tarkistaa asia työnantajaltaan ennen veroilmoituksen vahvistamista.
Miten työmatkavähennys lasketaan veroilmoituksessa?
Työmatkavähennys lasketaan kotoa töihin ja takaisin tehdyn matkan perusteella halvimman kulkuneuvon mukaan. Veroilmoituksessa ilmoitetaan vuoden aikana kertyneet kokonaiskulut työmatkasta, ja Verohallinto laskee niistä vähennyskelpoisen osuuden. Omavastuuosuus on vuosittain vahvistettu euromäärä, joka vähennetään kokonaiskuluista ennen kuin vähennys myönnetään.
Käytännössä laskenta etenee seuraavasti:
- Laske yhteen kaikki työmatkakustannukset vuoden ajalta halvimman kulkuneuvon mukaan.
- Vähennä summasta omavastuuosuus.
- Jäljelle jäävä summa on vähennyskelpoinen työmatkavähennys.
Jos työnantaja on maksanut osan matkakuluista kilometrikorvauksena, tämä summa vähennetään kokonaiskustannuksista ennen omavastuun laskemista. Omaa autoa käytettäessä vähennys lasketaan Verohallinnon vahvistaman kilometrikohtaisen enimmäismäärän mukaan, ei todellisten polttoainekustannusten perusteella.
Mitä eroa on työmatkavähennyksen ja kilometrikorvauksen välillä?
Kilometrikorvaus on työnantajan palkansaajalle maksama korvaus työssä käytetystä omasta autosta, kun taas työmatkavähennys on palkansaajan itse hakema verovähennys kodin ja työpaikan välisistä matkakustannuksista. Nämä ovat kaksi eri asiaa, vaikka molemmat liittyvät auton käyttöön työn yhteydessä.
Kilometrikorvaus työnantajalta
Kilometrikorvaus maksetaan, kun palkansaaja käyttää omaa autoaan työnantajan asialla eli varsinaisessa työssä tai työmatkalla, joka ei ole kodin ja työpaikan välinen matka. Työnantaja maksaa korvauksen suoraan palkansaajalle, ja se on verovapaa Verohallinnon vahvistamaan enimmäismäärään asti. Palkansaajan ei tarvitse ilmoittaa verovapaan rajan alittavaa korvausta veroilmoituksessaan.
Työmatkavähennys palkansaajalle
Työmatkavähennys koskee nimenomaan kodin ja varsinaisen työpaikan välisiä matkoja. Palkansaaja hakee vähennystä itse veroilmoituksessaan, jos työnantaja ei ole korvannut näitä matkoja. Vähennys myönnetään halvimman mahdollisen kulkuneuvon mukaan, ja se voi perustua joukkoliikenteen hintoihin, vaikka palkansaaja olisi todellisuudessa ajanut omalla autollaan.
Mitä dokumentteja tarvitaan kilometrikorvauksen tueksi?
Kilometrikorvauksen maksaminen edellyttää ajopäiväkirjaa tai vastaavaa selvitystä ajetuista matkoista. Dokumentaation on sisällettävä matkan päivämäärä, lähtö- ja määräpaikka, ajetut kilometrit sekä matkan tarkoitus. Ilman riittävää dokumentaatiota työnantaja ei voi maksaa verovapaata kilometrikorvausta, ja Verohallinto voi jälkikäteen kyseenalaistaa maksetut korvaukset.
Hyvä ajopäiväkirja sisältää vähintään seuraavat tiedot jokaiselta matkalta:
- Matkan päivämäärä
- Lähtöpaikka ja määränpää
- Ajettujen kilometrien määrä
- Matkan syy tai asiakas
- Mittarilukema matkan alussa ja lopussa
Digitaaliset kuluhallintaratkaisut, kuten Bezala, yksinkertaistavat ajopäiväkirjan pitämistä huomattavasti. Kun matkatiedot kirjataan suoraan sovellukseen, dokumentaatio on aina ajan tasalla ja helposti saatavilla mahdollista tarkastusta varten.
Voiko kilometrikorvauksen ilmoittaa jälkikäteen veroilmoitukseen?
Työmatkavähennyksen voi ilmoittaa jälkikäteen veroilmoitukseen joko veroilmoituksen muutospyynnöllä tai oikaisemalla jo vahvistettua verotusta. Verotuksen oikaisua voi hakea kolmen vuoden kuluessa sen verovuoden päättymisestä, jota oikaisu koskee. Käytännössä tämä tarkoittaa, että unohtuneita työmatkavähennyksiä voi hakea takautuvasti useammalta vuodelta.
Jos esitäytetty veroilmoitus on jo lähetetty mutta verotusta ei ole vielä toimitettu, muutoksen voi tehdä OmaVerossa. Verotuksen toimittamisen jälkeen muutos tehdään oikaisuvaatimuksella Verohallinnon asiointikanavan kautta. Oikaisuvaatimukseen on hyvä liittää mukaan ajopäiväkirja tai muu selvitys matkoista, jotta Verohallinto voi käsitellä pyynnön sujuvasti.
Kannattaa kuitenkin muistaa, että jälkikäteinen ilmoittaminen edellyttää, että ajoista on olemassa luotettava dokumentaatio. Jos ajopäiväkirjaa ei ole pidetty, matkojen todentaminen jälkikäteen voi olla haastavaa.
Tämä sisältö on luotu tekoälyn avulla, ja se voi sisältää virheitä.
