Kilometrikorvaus omalla autolla lasketaan kertomalla ajetut kilometrit Verohallinnon vahvistamalla verovapaalla kilometrikorvauksella. Vuonna 2026 verovapaa korvaus on 0,59 euroa kilometriltä työnantajan maksamana korvauksena. Laskeminen on suoraviivaista, mutta oikein tehty ajopäiväkirja ja asianmukainen korvausmenettely ovat edellytyksiä sille, että korvaus pysyy verottomana. Tässä artikkelissa käymme läpi kaikki oleelliset kysymykset kilometrikorvauksen laskemisesta, kirjaamisesta ja hakemisesta.
Mikä on verovapaan kilometrikorvauksen määrä?
Verovapaa kilometrikorvaus omalla autolla on vuonna 2026 0,59 euroa kilometriltä. Tämä on Verohallinnon vuosittain vahvistama enimmäismäärä, jonka työnantaja voi maksaa työntekijälle verovapaasti työmatkakustannusten korvauksena. Korvaus kattaa auton käytöstä aiheutuvat kulut, kuten polttoaineen, huollot, vakuutukset ja poiston.
Verohallinto tarkistaa kilometrikorvauksen tason säännöllisesti. Työnantaja voi halutessaan maksaa myös pienempää korvausta, mutta enimmäismäärän ylittävä osuus on veronalaista tuloa. Jos työnantaja ei maksa lainkaan korvausta tai maksaa liian vähän, työntekijä voi tietyissä tilanteissa vähentää työmatkakustannuksia omassa verotuksessaan.
Miten kilometrikorvauksen euromäärä lasketaan käytännössä?
Kilometrikorvauksen euromäärä lasketaan yksinkertaisesti kertomalla ajettujen kilometrien määrä voimassa olevalla verovapaalla korvauksella. Esimerkiksi 150 kilometrin työmatkasta kertyy korvaus 150 × 0,59 € = 88,50 euroa. Laskenta perustuu aina toteutuneisiin kilometreihin, ei arvioihin.
Matkan pituus lasketaan tyypillisesti lähtöpisteestä kohteeseen ja takaisin. Jos matka alkaa suoraan kotoa eikä toimistolta, lähtöpisteenä käytetään kotiosoitetta. On tärkeää kirjata kilometrit todellisen reitin mukaan, ei lyhimmän mahdollisen reitin mukaan, jos ajoreitti on perusteltu esimerkiksi tietöiden tai muiden esteiden vuoksi.
Korvauksia voi kertyä useammasta matkasta saman kuukauden aikana, jolloin ne lasketaan yhteen ja haetaan yleensä kerralla. Monissa yrityksissä kilometrikorvaukset käsitellään osana kuukausittaista matka- ja kululaskua.
Mitä tietoja ajopäiväkirjaan pitää merkitä?
Ajopäiväkirjaan on merkittävä vähintään matkan päivämäärä, lähtö- ja määränpää, ajetut kilometrit sekä matkan tarkoitus eli mihin työtehtävään matka liittyi. Nämä tiedot ovat välttämättömiä, jotta korvaus voidaan hyväksyä verovapaana. Puutteellinen ajopäiväkirja voi johtaa siihen, että korvaus katsotaan veronalaiseksi tuloksi.
Käytännössä hyvä ajopäiväkirjamerkintä sisältää seuraavat tiedot:
- Matkan päivämäärä
- Lähtöpaikka ja kohde (esim. osoitteet tai paikkakunnat)
- Kilometrimäärä
- Matkan syy tai asiakas, jonka luona käytiin
- Mahdolliset matkustajat, jos korvaus on korotettu
Ajopäiväkirja voidaan pitää paperisena, taulukkolaskentaohjelmassa tai digitaalisessa kuluhallinnan sovelluksessa. Digitaalinen kirjaaminen voi nopeuttaa hyväksyntäprosessia ja vähentää virheiden mahdollisuutta. Verohallinnon ohjeiden mukaan ajopäiväkirja on säilytettävä kuuden vuoden ajan verotuksen toimittamisesta.
Vaikuttaako auton tyyppi tai käyttötarkoitus korvaukseen?
Kyllä, auton tyyppi ja käyttötarkoitus voivat vaikuttaa kilometrikorvauksen määrään. Peruskorvaus 0,59 €/km koskee tavanomaista henkilöautoa. Tietyissä erityistilanteissa korvaus voi olla korkeampi, jos autoa käytetään erityisolosuhteissa tai mukana on lisäkuormitusta.
Korotettu kilometrikorvaus
Verohallinnon ohjeiden mukaan peruskorvaukseen voi saada korotuksia esimerkiksi seuraavissa tilanteissa:
- Autossa kuljetetaan työn vuoksi muita henkilöitä (korotus per matkustaja)
- Autossa kuljetetaan raskaita tai tilaa vieviä työkoneita tai laitteita
- Työ edellyttää ajamista poikkeuksellisen vaikeassa maastossa
Sähkö- ja hybridiauto
Sähköautolle ja ladattavalle hybridille Verohallinto on vahvistanut omat kilometrikorvausmäärät, jotka voivat poiketa polttomoottoriauton korvauksesta. Tarkista aina voimassa oleva Verohallinnon ohje, koska summat tarkistetaan vuosittain.
Milloin kilometrikorvaus on veronalaista tuloa?
Kilometrikorvaus muuttuu veronalaiseksi tuloksi silloin, kun se ylittää Verohallinnon vahvistaman verovapaan enimmäismäärän tai kun se maksetaan tilanteessa, joka ei täytä verovapauden edellytyksiä. Ylimenevä osa lasketaan palkaksi, ja se on ilmoitettava tulorekisteriin normaalisti.
Tyypillisiä tilanteita, joissa verovapaus ei toteudu:
- Matka on tavanomainen kodin ja vakituisen työpaikan välinen matka, josta työnantaja ei saa maksaa verovapaata kilometrikorvausta
- Ajopäiväkirja puuttuu tai on puutteellinen
- Maksettu korvaus ylittää Verohallinnon vahvistaman enimmäismäärän
- Matka ei liity työnantajan toimeksiantoon
On tärkeää erottaa toisistaan työnantajan maksamat kilometrikorvaukset ja työntekijän omat verovähennykset. Kodin ja työpaikan väliset matkat eivät oikeuta työnantajan maksamaan verovapaaseen korvaukseen, mutta työntekijä voi vähentää ne omassa verotuksessaan tietyin edellytyksin.
Miten kilometrikorvaushakemus tehdään ja hyväksytään?
Kilometrikorvaushakemus tehdään täyttämällä matkalaskun tiedot ajopäiväkirjan pohjalta ja toimittamalla se työnantajan hyväksyttäväksi. Hakemus sisältää ajopäiväkirjan tiedot, lasketun korvauksen euromäärän sekä mahdolliset muut matkakustannukset. Hyväksytty matkalasku maksetaan palkanmaksun yhteydessä tai erillisenä korvauksena.
Perinteisesti matkalaskut on täytetty paperilomakkeille tai Excel-taulukoihin, mutta yhä useammat yritykset siirtyvät digitaalisiin ratkaisuihin. Digitaalisessa prosessissa työntekijä kirjaa matkan tiedot suoraan sovellukseen, hyväksyjä saa ilmoituksen ja voi hyväksyä hakemuksen mobiilisti, ja taloushallinto saa tiedot automaattisesti kirjanpitoon. Tämä voi lyhentää käsittelyaikaa ja vähentää manuaalisia virheitä.
Esimerkiksi Bezalan kuluhallintaohjelmisto automatisoi matkalaskuprosessin kokonaan, jolloin kilometrikorvausten laskeminen, hyväksyminen ja tulorekisteri-ilmoittaminen hoituvat saman alustan kautta ilman manuaalista tietojen syöttöä.
Hyvä käytäntö on hakea kilometrikorvaukset säännöllisesti, esimerkiksi kuukausittain, eikä kerryttää niitä pitkältä ajalta. Näin tiedot pysyvät tuoreina, ajopäiväkirja on helpompi pitää ajan tasalla ja mahdolliset virheet huomataan nopeammin.
Tämä sisältö on luotu tekoälyn avulla, ja se voi sisältää virheitä.
